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RETEFUENTE ANTARES

El día de hoy vamos a analizar la retención en la fuente sobre salarios.

Dice el artículo 26 del estatuto tributario que,  «Todo pago laboral debe incluirse en la base sujeta a retención. Entre esos pagos está el salario, las horas extras, los recargos nocturnos, dominicales y festivos, los pagos en especie, las bonificaciones, los pagos no constitutivos de salarios, etc; es decir la sumatoria de todos estos pagos, será la base inicial con la cual llevaremos a cabo el ejercicio de Retefuente; Se exceptúan los pagos que el trabajador recibe como reembolso de gastos.

En Antares, recuerda marcar cada concepto que deba hacer parte de la base de Retefuente, si no recuerdas como hacerlo, la ingeniera de soporte te ayudará. 

Éstas son las variables que debemos tener en cuenta

1.    Uvt del año en curso

2.    La totalidad de ingresos que hagan base para la retención en la fuente, es decir los valores que recibió durante el mes que hagan base para la Retefuente (En Antares: Tabla de conceptos/Participa EN: Retefuente), éste lo llamaremos Base Inicial

3.    Aportes obligatorios a pensión durante el mes en curso (incluir los aportes a solidaridad y subsistencia)

4.    Aportes obligatorios a salud durante el mes en curso Sumamos los ingresos

del mes y a este valor resultante le restamos los aportes a salud y pensión,
aquí obtenemos la Base 2 
Tope del 40%: A esta Base2 le calculamos el 40% para conocer el tope del 40% de los pagos menos Ingresos No constitutivos de Renta A la Base 2 le restamos la renta exenta, ésta debe ser máximo el 25% o 240 ovt la cual sale de la sumatoria de:

Renta exenta:

ü 
Pago intereses o Costo Financiero Leasing Habitacional, el cual debe ser máximo 100 uvt mensuales.

ü Deducción por dependientes, el cual no puede exceder el 10% del ingreso bruto del trabajador y máximo 32 uvt mensuales

ü 
Pagos por salud de medicina prepagada, los cuales no pueden exceder las 16 uvt mensuales Esta operación nos da como resultado la Base 3


Si la sumatoria de las
deducciones más rentas exentas es mayor que la Base 3, entonces a la Base dos le restamos el tope del 40%, si no es mayor usamos la Base 3 
Ahora debemos convertir esta base en uvt´s

Para ello dividimos la Base 3 entre el valor de la uvt del año en curso

Y éste valor resultante los buscamos en el rango de topes:

·        Si las uvt esta en el rango de 0 y 95 la retención por aplicar será 0

·        Si las uvt esta en el rango de 95 y 150, entonces restarle 95 uvt, y éste valor multiplicarlo por el 19%  y éste valor multiplicarlo por el valor de la uvt del año actual y redondear el valor al 1000 superior

·        Si las uvt esta en el rango de 150 y 360, entonces restarle 150 uvt, y éste valor multiplicarlo por el 28%, sumarle 10 uvt y éste valor multiplicarlo por el
valor de la uvt del año actual y redondear el valor al 1000 superior 
·        Si las uvt esta en el rango de 360 y 640, entonces restarle 360 uvt, y éste valor multiplicarlo por el 33%, sumarle 69 uvt y éste valor multiplicarlo por el valor de la uvt del año actual y redondear el valor al 1000 superior

·        Si las uvt esta en el rango de 640 y 945, entonces restarle 640 uvt, y éste valor multiplicarlo por el 35%, sumarle 162 uvt y éste valor multiplicarlo por el
valor de la uvt del año actual y redondear el valor al 1000 superior

·        Si las uvt esta en el rango de 945 y 2300, entonces restarle 945 uvt, y éste valor multiplicarlo por el 37%, sumarle 268 uvt y éste valor multiplicarlo por el
valor de la uvt del año actual y redondear el valor al 1000 superior

·        Si las uvt  son superiores a 2300 uvt, entonces restarle 2300 uvt, y éste valor multiplicarlo por el 39%, sumarle 770 uvt y éste valor multiplicarlo por el valor de la uvt del año actual y redondear el valor al 1000 superior

 Antares te lo calcula automáticamente al generar el cálculo de nómina y te arroja un reporte para que puedas constatar los valores.

 

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